▫工资表（需员工签字，包含应发工资、社保、个税等）
▫出库单 / 入库单（和库存商品相关的业务，要有经手人签字）
注意：发票抬头必须是公司全称 + 税号，个人抬头的发票（如高铁票、机票除外）不能报销；跨年发票尽量在次年 3 月前处理。
2
审核原始凭证（避免 “埋雷”）
拿到凭证先检查 3 点：
真实性：发票是不是假的？（可在 “国家税务总局全国增值税发票查验平台” 验证）
合规性：业务是否符合公司规定？（比如招待费超标吗？采购有没有审批单？）
完整性：要素是否齐全？（发票漏盖章、金额涂改都不行）
举个例子：一张餐饮发票只写 “餐饮费”，没写具体明细，需要让开票方补开或附上消费清单，否则可能被税务认定为不合规凭证。
3
填制记账凭证（把业务 “翻译” 成会计语言）
用 “借贷记账法”，记住：“有借必有贷，借贷必相等”。
实例 1：报销办公费
员工小王报销办公费 500 元，用现金支付。
借：管理费用 - 办公费 500
贷：库存现金 500
实例 2：销售产品
销售 A 产品 10 件，单价 1000 元（含税，税率 13%），银行收款。
不含税收入 = 10000÷（1+13%）≈8849.56 元
销项税额 = 10000-8849.56≈1150.44 元
借：银行存款 10000
贷：主营业务收入 8849.56
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）1150.44
小技巧：不确定科目时，用 “百度会计分录” 搜类似业务，模仿着写，多练几次就熟了。
4
第四步：审核记账凭证（自己或同事复核）
重点看：
借贷方向对不对？（比如费用增加记借方，收入增加记贷方）
金额是否和原始凭证一致？
科目用得准不准？（比如把 “差旅费” 记成 “业务招待费” 会影响税费扣除）
5
登记明细账和总账（电子账自动生成，手工账要耐心）
明细账：按科目逐笔登记（如 “管理费用明细账” 要区分办公费、差旅费等）
总账：按科目汇总登记（每月汇总一次，比如 “管理费用” 本月 total 多少）
现在用财务软件（如用友、金蝶）的话，录入凭证后明细账和总账会自动生成，不用手动登，但要定期核对，确保和原始凭证一致
6
对账（做到 “三相符”）
账证相符：明细账和记账凭证核对
账账相符：总账和明细账核对（比如总账的 “银行存款” 余额要等于明细账的总和）
账实相符：
现金：盘点库存现金，和 “库存现金” 科目余额对比
银行存款：用银行对账单和 “银行存款” 科目核对，编《银行存款余额调节表》
存货：盘点仓库，和 “库存商品”“原材料” 科目核对
实例：银行对账单显示余额 10000 元，公司账上是 9500 元，可能是有一笔 500 元的手续费银行已扣，但公司还没收到回单，未入账→调节后两者余额应一致。
7
结账和编制报表（月底 / 年底关键步骤）
结账：月底把收入、费用等损益类科目结转到 “本年利润”，结平后损益类科目余额为 0。
编报表：
资产负债表：看公司 “家底”（资产 = 负债 + 所有者权益）
利润表：看赚了多少（收入 - 费用 = 利润）
现金流量表：看钱的来龙去脉（经营、投资、筹资活动的现金流）
财务软件会自动生成报表，但要检查勾稽关系（比如利润表的净利润要和资产负债表 “未分配利润” 的变动额一致）。
PART 03
新人必避的3个坑
01
发票跨年就不能用？
不一定。当年的发票尽量当年报销，跨年发票在次年 5 月 31 日前（汇算清缴前）能入账，但超过这个时间可能影响企业所得税扣除。
02
所有费用都能税前扣除？
不是。比如业务招待费只能扣 60%（且不超过当年销售收入的 5‰），福利费不能超过工资总额的 14%，超了要调增应纳税所得额。
03
银行回单丢了怎么办？
可以去银行柜台补打，或在网银 “回单下载” 功能重新下载打印，别因为没回单就不做账。
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